Все проблемы игорного бизнеса решаемы! Звоните тел. 187 08 64, 187 40 90, пишите [email protected]
Консалтинговая группа «Экон-Профи»
приглашает Вас принять участие в традиционном ежеквартальном семинаре, посвященном проблемам игорного бизнеса. Сегодня речь пойдет о бухучете и налогообложении в игорном бизнесе.
Семинар проводится 16, 17 декабря 2004 г.
В программе:
Выручка игорных заведений и порядок ведения кассовых операций.
Что такое выручка игорного заведения? Как ее посчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета? Зачем надо правильно определять выручку? Документальное оформление поступлений от игроков: что выбрать - ККТ, приходник или иной документ. Обязательный и добровольный порядок применения ККТ. Требования закона в отношении оформления ПКО и ведения кассовых операций в игорном заведении. Использование внутренних документов игорного заведения, заменяющих чек и приходник. Какой документ выбрать, как его утвердить. Особенности исчисления выручки по итогам игрового дня. Что такое резерв для выдачи выигрыша (страховая сумма). Общее и различие для КРЦ (казино) и залов игровых автоматов. Что лучше – учитывать в кассе (в пределах лимита остатка кассы) или выдавать в подотчет. Плюсы и минусы. Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций.
Исполнение игорными заведениями обязанностей налоговых агентов. Кто такие налоговые агенты и их обязанности. Отличие от налогоплательщиков. Когда игорные заведения обязаны уплачивать налог на прибыль и НДС в качестве налоговых агентов. Уплата налога на прибыль и НДС игорными заведениями в качестве налоговых агентов. Уплата игорными заведениями НДФЛ. Являются ли игорные заведения налоговыми агентами при выплате игрокам выигрышей? Что является доходом игроков. Позиция налоговых органов и судов по вопросу удержания НДФЛ с игроков при выплате выигрышей и предоставления сведений о доходах игроков по форме 1-НДФЛ.
Бухгалтерский и налоговый учет игорного оборудования. Приобретение игорного оборудования в собственность: документальное оформление и проверка наличия необходимых документов. Бухгалтерский учет игорного оборудования в зависимости от цели приобретения: приобретение для эксплуатации в собственных игорных заведениях, для сдачи в аренду. Учет налога на имущество в зависимости от цели приобретения. Особенности учета «входного» НДС при приобретении игорного оборудования для сдачи в аренду и последующем использовании в собственной предпринимательской деятельности. Продажа игорного оборудования: как учесть НДС и налог на прибыль. Учет игорного оборудования в качестве основных средств. Для чего и каким документом надо фиксировать момент начала эксплуатации основных средств. Начисление амортизации по игорному оборудованию (как установить срок полезного использования, к какой амортизационной группе отнести и т.п.). Модернизация игорного оборудования. Какими документами оформляется ремонт основных средств.
Некоторые особенности бухгалтерского и налогового учета в игорных заведениях, имеющих обособленные подразделения. Виды обособленных подразделений. Централизованная и децентрализованная форма учета и отчетности. Внутренняя бухгалтерская отчетность филиалов. Особенности составления сводной отчетности. Законченный и незаконченный баланс. Использование счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» при расчетах с филиалами. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ, ЕСН и представления деклараций по федеральным налогам игорными заведениями, имеющими структурные подразделения. Подробности об исчислении налога на игорный бизнес в зависимости от статуса обособленного подразделения. Два порядка уплаты налогов и сборов: уплата головным подразделением организации либо обособленным подразделением.
Проблемы регистрации в налоговых органах и как они решаются. Проблемы постановки на учет в налоговых органах игорных заведений, имеющих обособленные подразделения. Проблемы регистрации для мегаполиса (г. Москва). Проблемы регистрации объектов налогообложения. Что такое «за два рабочих дня до..» и как с этим бороться. Момент возникновения объекта налогообложения и регистрация: есть ли взаимосвязь. Когда все-таки объект налогообложения налогом на игорный бизнес признается установленным или выбывшим. Какие действия для этого необходимо предпринять. Решение вопросов регистрации игорного оборудования в судебном порядке. Ответственность за несвоевременную регистрацию. Можно ли привлекать игорные заведения к ответственности по п. 7 ст. 366 НК РФ.
Пути решения сложных вопросов налогообложения.Сложные объекты налогообложения (столбики, ромашки, рулетки): позиция налоговых органов и судебная практика. Влечет ли перемещение игровых автоматов (игровых столов) из одного игрового зала в другой выбытие (установку) объектов налогообложения налога на игорный бизнес, подлежащего регистрации в налоговых органах. Спорные вопросы уплаты ЕНВД: как правильно рассчитать площадь объекта общепита. Как рассчитать налоги в период переоформления лицензии. Применение ? ставки налога: как понимать словосочетание «соответствующие объекты налогообложения» до и после 1 сентября 2004 г. Практика разрешения споров, связанных с уплатой налога на игорный бизнес и подачей декларации.
Изменения налогового и бухгалтерского законодательства в 2005 г. Общие изменения в системе налогов и сборов. Как повлияет на порядок установления и действия налогов и сборов отмена закона о налоговой системе в РФ. Надо ли платить налог на рекламу и иные местные налоги и сборы после 21 декабря 2004 г. Изменения кодов КБК, новый порядок сверки расчетов с бюджетом.
Что меняется в исчислении налога на игорный бизнес: новый порядок регистрации отдельно стоящих игровых автоматов, уплаты по ним налога и подачи декларации.
Новый порядок исчисления ЕСН: снижение размеров базовых налоговых ставок, отмена регрессивной шкалы, изменение внутренней разбивки налога, новое в исчислении пенсионных взносов, уменьшающих налоговую базу по ЕСН и т.д.
Новшества в отношении НДФЛ: как посчитать ставки по материальной выгоде в виде процентов по предоставленному займу, изменение норм командировочных при краткосрочных зарубежных командировках, передача имущественных вычетов при покупке-продаже жилья и иного имущества, момент и процедура предоставления налогового вычета, какие суммы, помимо жилья, можно включить в имущественные вычеты и как их подтвердить.
Изменения, касающиеся налога на прибыль: новый порядок распределения налога по бюджетам, увеличение ставки налога по доходам в виде дивидендов, введение новой налоговой ставки по операциям с долговыми обязательствами, расширение перечня имущества, подлежащего амортизации и т.д.
Новое в исчислении НДС: применение ставки 0 процентов при ввозе (вывозе) игорного оборудования на (с) территорию Белоруссии, освобождение от НДС при покупке жилья путем ипотечного кредитования, чем закончилась история с определением Конституционного суда № 169-0 (можно ли взять в зачет суммы налога, уплаченные поставщику за счет заемных средств), новый вариант администрирования НДС.
Прочие изменения налогового законодательства.
Требования Минфина России к составлению годовой отчетности за 2004 г.
Получить более подробную информацию о семинаре и наших услугах Вы можете на сайте http://www.econprofi.ru/ и по тел. 187 08 64, 187 40 90, 725 29 61